매년 1월은 자동차세 연납, 연말정산 이외에도 법인사업자 혹은 개인사업자들의 전년도 부가가치세 확정신고 기간이기도 합니다.
어제 알아본 부가가치세 신고납부기간, 간이과세자 부가가치세 신고납부기간, 간이과세자와 일반과세자의 차이에 이어서 오늘은 국세청에 1월 8일 발표한 부가가치세 납부기한 연장에 대해서 알아보겠습니다!
원래 정해진 부가가치세 납부기간이 있음에도 올해는 경제위기 등으로 어려움을 겪은 소상공인, 영세사업자들을 위한 세제지원을 위해 부가가치세 납부기한을 조금 더 연장해 준다는 내용인데요.
부가가치세 납부기한 연장 대상자는 누구이며 연장 신청방법은 어떻게 되는 것인지 자세하게 알아보도록 하겠습니다!
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부가가치세 신고납부기간
부가가치세 신고납부기간
| 과세기간 | 과세대상기간 | 신고납부기간 | 신고대상자 | |
| 제1기 1.1.~6.30. |
예정신고 | 1.1.~3.31. | 4.1.~4.25. | 법인사업자 |
| 확정신고 | 4.1.~6.30. | 7.1.~7.25. | 법인사업자 | |
| 1.1.~6.30. | 7.1.~7.25. | 개인 일반사업자 | ||
| 제2기 7.1.~12.31. |
예정신고 | 7.1.~9.30. | 10.1.~10.25. | 법인사업자 |
| 확정신고 | 10.1.~12.31. | 다음해 1.1.~1.25. | 법인사업자 | |
| 7.1.~12.31. | 다음해 1.1.~1.25. | 개인 일반사업자 | ||
일반적으로 법인사업자는 1년에 부가가치세를 4번 신고하고 개인 일반사업자는 2회 신고를 하게 됩니다. 그리고 간이사업자는 일반적인 경우 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 1년을 과세기간으로 하여 부가가치세를 1회 신고합니다.
신규사업자 부가가치세 신고납부기간
또한 해당연도에 사업을 처음 시작한 신규사업자의 경우 사업개시일로부터 그 날이 속하는 과세기간의 종료일까지를 대상으로 계속사업자와 동일한 기간에 부가가치세를 신고납부해야 합니다.
쉽게 예를 들면 계속사업자들은 1월 1일부터 12월 31일까지를 기간으로 부가가치세를 신고납부하지만 신규사업자의 경우 사업을 4월 15일에 개시했다면 개인 일반 사업자인 경우에는 4월 15일부터 6월 30일까지에 대한 부가가치세를 7월 1일부터 7월 15일까지 신고납부해야 하며 제2기는 7월부터 12월 말까지에 대한 부가세를 다음해 1월 1일부터 1월 25일까지 신고납부하도록 되어 있습니다.
폐업자 부가가치세 신고납부기간
마지막으로 폐업자의 경우 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지를 대상으로 폐업일의 다음 달 25일까지 부가가치세를 신고납부해야 합니다.
폐업을 했다고 끝이 아니라 예를 들어 폐업을 10월 20일에 했다면 그 다음달인 11월 25일까지 부가가치세 신고를 마쳐야 합니다. 그렇지 않게되면 세금이 추징되고 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으니 사업을 정리하시는 분들도 이 점은 알고 계셔야 할 것 같습니다.
더 자세한 내용은 국세청 홈택스를 참고하시기 바랍니다!
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부가가치세 납부기한 직권 연장
2024년 1월 8일 국세청에서 발표한 내용 중에서 가장 핵심은 중소, 영세사업자 부가가치세 납부기한 연장일 것 같은데요. 부가가치세 납부기한 연장은 국세청에서 직권으로 연장해주는 직권 연장과 사업자가 신청을 하면 연장해주는 신청 연장이 있습니다.
부가가치세 납부기한 직권 연장과 신청 연장은 아래에서 하나씩 살펴보겠습니다!
부가가치세 납부기한 직권 연장 대상
일단 2023년 부가가치세 확정신고분에 대해서 직권으로 납부기한을 연장해주는 대상은 경영상 어려움을 겪고 있는 건설, 제조업을 영위하고 있는 중소기업과 음식업, 숙박업, 소매업 영세사업자에 대해서 별도의 신청없이 직권으로 납부기한을 2개월 연장해준다고 합니다.
구체적인 부가가치세 납부기한 직권 연장 대상자는 아래와 같습니다!
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[부가가치세 납부기한 직권 연장 대상]
▶ (건설업‧제조업) 고금리 장기화, 부동산 경기 침체의 영향을 직접적으로 받고 있는 건설업·제조업을 영위하는 중소기업*(약 20만 명)을 대상으로 실시
- (개인, 15만 명) ’23.1기 귀속 매출 실적이 전년 동기 대비 30% 이상 하락한 사업자
- (법인, 5만 명) 이자비용 비율이 높고, ’23년 매출 실적이 하락(30%,50%)한 사업자
▶ (음식업‧소매업‧숙박업) 소비 둔화 등 내수부진으로 어려움이 있는 국민생활 밀접 업종인 음식업·소매업·숙박업 개인사업자*(약 108만 명)를 대상으로 실시하고, 특히 연간 매출 8,000만원 미만 사업자인 간이과세자의 경우에는 매출 실적에 관계없이 음식‧소매‧숙박업을 영위하는 사업자 전체를 대상으로 함
- (일반과세자,10만 명) ’23.1기 귀속 매출 실적이 전년 동기 대비 30% 하락한 사업자
- (간이과세자,98만 명) 24년 1월 확정신고 대상 사업자
부가가치세 납부기한을 2개월 연장할 시 2023년 확정 부가가치세 납부기한은 2024년 3월 25일이 됩니다!
여기서 중요한 점은 직권 연장은 납부기한만 연장이 되는 것으로 부가가치세 신고는 원래 정해진 법대로 2024년 1월 25일 목요일까지 마쳐야 합니다!
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부가가치세 납부기한 직권 연장 대상자 확인방법
납부기한 직권 연장 사업자에 대해서는 모바일 안내문을 국세청에서 발송할 예정이라고 합니다!
내가 부가가치세 납부기한 직권연장 대상인지 확인하고 싶은 분들은 홈택스에서 확인 가능합니다! 확인방법은 위에 사진을 참고해주세요!
▶ 국세청 홈택스 로그인 > 세금신고 선택 > 부가가치세 신고 선택 > 일반과세자 신고 또는 간이과세자 신고 선택 > 신고서에 기본정보 입력에 사업자번호 입력 후 확인 선택 > 납부기한 직권 연장 대상인지 확인
홈택스에서 부가가치세 납부기한 직권 연장 대상인지 확인하기기
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부가가치세 납부기한 신청 연장
부가가치세 납부기한 신청 연장 대상
위에서 설명한 부가가치세 납부기한 직권연장 대상자 이외에도 작년도 경제위기 등으로 피해를 입은 사업자들은 납부기한 연장을 신청하는 경우 최대 9개월까지 지원한다고 해요.
부가가치세 납부기한 연장 신청방법은 아래를 참고하시기 바랍니다!
부가가치세 납부기한 신청 연장 신청방법
부가가치세 납부기한 연장은 세무서에 꼭 방문하지 않아도 국세청 홈택스 및 모바일 손택스, 우편으로 신청이 가능합니다!
홈택스와 손택스를 통해서 부가가치세 납부기한을 연장 신청하는 방법은 아래와 같습니다.
[국세청 홈택스에서 부가가치세 납부기한 연장 신청방법]
▶ ①국세증명･사업자등록･세금관련 신청/신고 → ②세금관련 신청･신고 공통분야 → ③신고･납부기한 신청/내역조회 → ④신고분(고지분) 납부기한 연장 신청
홈택스에서 부가가치세 납부기한 연장신청하기
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[국세청 손택스 앱에서 부가가치세 납부기한 연장 신청방법]
▶ ①신청/제출 → ②세무서류신청-공통분야 → ③일반세무서류신청 → ④민원명 ‘납부기한’ 또는 ‘신고기한’ 검색 → ⑤‘모바일 신청’에서 신청
손택스에서 부가가치세 납부기한 연장신청하기(아이폰은 앱스토어/안드로이드는 구글플레이로 가세요!)
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